RIC y transformación digital son una combinación muy rentable: la Reserva para Inversiones en Canarias puede financiar software, ERP y automatización en tu empresa. Te explicamos cómo usarla para tu transformación digital y pagar menos impuestos, con una guía práctica para pymes canarias.
Tienes beneficios en tu empresa. Sabes que en Canarias existen ventajas fiscales que otras comunidades no tienen. Pero cuando te sientas a planificar el cierre del ejercicio, la RIC sigue siendo ese concepto que «hay que aprovechar» y que al final se queda a medias.
Lo que muchos empresarios canarios no saben es que la Reserva para Inversiones en Canarias no es solo para comprar maquinaria o ampliar instalaciones. Invertir en tecnología —un ERP, herramientas de automatización, software de gestión— puede ser perfectamente elegible. Y hacerlo bien puede suponer un ahorro fiscal muy significativo sobre los beneficios que ya has generado.
En este artículo sobre RIC y transformación digital te explicamos cómo funciona la reserva, qué inversiones tecnológicas encajan, y qué debes vigilar para no cometer errores que luego cuesten caros.
¿Qué es la RIC y por qué es una ventaja tan potente?
La Reserva para Inversiones en Canarias es uno de los incentivos fiscales más relevantes del Régimen Económico y Fiscal de Canarias (REF). Está regulada en el artículo 27 de la Ley 19/1994 y permite a las empresas que tributan en el Impuesto sobre Sociedades (o en IRPF si son personas físicas con actividad económica) reducir su base imponible dotando una reserva con cargo a los beneficios del ejercicio.
En términos prácticos: una parte de los beneficios que obtengas este año puede quedar exenta de tributación si la destinas a la RIC y posteriormente la materializas en inversiones elegibles en Canarias.
El límite máximo de dotación es el 90% del beneficio no distribuido del ejercicio, y la reducción puede llegar a ser muy relevante en la cuota final del impuesto. No es un diferimiento: si se cumplen los requisitos, la ventaja es real y definitiva.
El plazo de la RIC que no puedes ignorar
Dotar la RIC es solo el primer paso. La normativa exige que esa reserva se materialice —es decir, se invierta— en el plazo de tres años desde el cierre del ejercicio en que se dotó.
Esto significa que si dotas RIC con los beneficios de 2024, tienes hasta finales de 2027 para invertir esos fondos en activos o inversiones elegibles. No cumplir el plazo implica regularizar la deducción con intereses de demora, lo que convierte una ventaja en un problema.
¿Puede la tecnología ser una inversión elegible para la RIC?
Sí, y aquí está el punto que muchas pymes canarias pasan por alto.La RIC admite la materialización en activos fijos nuevos, y dentro de ese concepto caben inversiones tecnológicas siempre que se cumplan determinados requisitos. Algunos ejemplos concretos:
- Implantación de un ERP (como Odoo) que suponga la adquisición de licencias o el desarrollo de un sistema a medida.
- Software de gestión empresarial adquirido como activo intangible con vida útil definida.
- Equipos informáticos nuevos vinculados a la actividad.
- Inversiones en automatización de procesos cuando impliquen adquisición de activos materiales o intangibles identificables.
- Creación de empleo en el marco de proyectos de digitalización (la RIC también admite materialización vía creación de puestos de trabajo
Requisitos para que la inversión tecnológica cuente como RIC
No toda compra tecnológica sirve para materializar la RIC. Como regla general, los activos deben ser nuevos, estar afectos a la actividad económica de la empresa, utilizarse en Canarias y mantenerse en funcionamiento durante al menos cinco años (o su vida útil, si es inferior). En el caso de las aplicaciones informáticas y otros intangibles hay condiciones adicionales, como no adquirirlos a entidades vinculadas.
Cómo combinar RIC y transformación digital: 4 pasos
- Calcula el margen de dotación antes del cierre, con el beneficio previsto y el límite del 90% del beneficio no distribuido.
- Define el plan de inversión tecnológica a tres años: ERP, equipos, automatización, ciberseguridad o analítica de datos.
- Comprueba que cada inversión es apta y documenta su afectación a la actividad desde el primer día.
- Controla plazos y mantenimiento de los activos para evitar regularizaciones con intereses de demora.
La Agencia Tributaria recoge el detalle normativo en su ficha sobre la Reserva para Inversiones en Canarias. Si quieres que revisemos tu caso, en Boreal Consulting combinamos la planificación de la RIC con la implantación tecnológica para que ambas cosas vayan de la mano.
Preguntas frecuentes sobre RIC y transformación digital
¿Puedo materializar la RIC en una suscripción de software?
Por lo general, no. Las cuotas de uso (SaaS) son un gasto, no un activo fijo. En materia de RIC y transformación digital, lo que suele encajar es la adquisición de equipos, licencias en propiedad o desarrollos a medida que se activen en el balance.
¿Tiene sentido combinar RIC y transformación digital en una pyme pequeña?
Sí, siempre que haya beneficios recurrentes y un plan de inversión realista. Unir RIC y transformación digital permite que el ahorro fiscal financie herramientas que, además, mejoran la productividad del negocio.
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